7.领取规定。当雇员年满59.5岁，可以从账户领取养老金；当雇员年龄年满70.5岁，必须开始从个人账户中取款，否则政府将对应取款征税50%。

　　(二)401(K)计划的类型

　　当前，美国401(k)计划存在四种类型，分别为：传统型401(K)计划、安全港401(K)计划、简单401(K)计划，罗斯401(K)计划。

　　1．传统型401(K)计划

　　传统型401(K)计划具有较大的灵活性。雇主可自行选择代表雇员缴费、匹配雇员缴费、或两者兼而有之。企业缴费的权益可设定一个确权期，即雇员必须达到一定的服务年限，才能获得这些缴费的权益。传统型401(K)计划需每年进行非歧视性检测。此外，还要向监管部门报告5500表[1]。企业雇主可以根据商业景气情况改变每年非选择性缴费(无论雇员自己是否缴费，雇主均按照每位雇员工资的一定比例向雇员的账户缴费)的比例，具有较大的灵活性。

　　2．安全港401(K)计划

　　安全港401(K)计划规定雇主一旦缴费，所缴金额即归雇员完全所有。安全港401(K)计划不像传统型401(K)计划受制于众多复杂的税收规则，包括年度非歧视性检测。在安全港401(K)计划下，雇主每年必须做出匹配缴费或非选择性缴费的安排。安全港401(K)与传统型401(K)计划均适用于任何规模的雇主。

　　3．简单401(K)计划

　　简单401(K)计划帮助小企业为雇员提供便利高效的退休计划，它主要适用于雇员在100人以下的雇主，且雇员在上一自然年度的报酬至少为5000美元。简单401(K)计划不受制于传统型401(K)计划的年度非歧视性检测；与安全港计划类似，雇主每年必须做出匹配缴费或非选择性缴费的安排，雇主一旦缴费，所缴金额即归雇员完全所有。

　　4．罗斯401(K)计划

　　与上述401(K)计划在税前缴费不同，罗斯401(K)计划允许参与者以税后收入缴费，但投资收益和领取资金时将免税。雇员可同时拥有罗斯401(K)计划和传统型401(K)计划，但两个计划之间不能现金转移。如雇员工作变动，罗斯401(K)计划可转移至罗斯个人退休账户。

　　(三)401(K)计划完全市场化的运作模式

　　401(K)计划主要受到美国劳工部和国内收入署的监管，主要监管法规为1974年《雇员退休收入保障法案》(ERISA)和《国内税收法》(IRC)。ERISA法案是为了保护私营退休金计划参与成员利益而设计的，规定了参与计划的资格、权益归属、基金管理、为DB型企业年金计划提供担保。根据ERISA法案，合格年金计划必须通过年金合同或者信托方式来实现。企业可设立退休金管理理事会或选择专业金融机构作为受托人来管理退休金计划。IRC法案对雇主缴费和雇员缴费的上限做出明确规定，针对提前取款、借款、困难取款、不取款等行为制定了详细的惩罚性措施。