税延型养老险试点，创新养老保险改革契机

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[导读]：延迟缴税，税延型养老保险可令投保者享受某种程度的实质性减税。考虑到期间物价上涨因素，税延型养老保实际能起到个税“减负”作用。在国外，通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险是非常流行。因此这一险种将会为我国的养老保险创造一个良好的改革契机。

　　我们也注意到，今年以来，酝酿已久的个人税收递延型养老保险即将在年内试点的话题屡见报端。个人税收递延型养老保险(个人年金计划)指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠，从而拉动个人购买养老险的需求。笔者以为，税收递延型养老保险的即将实施，意味着保险营销体制改革的契机已然来临。

　　首先，政策优惠的方式，将极大地激发寿险保费的增长。从中国寿险业实践看，主动购买寿险产品的往往是一种逆选择行为，除此之外，寿险产品更多地是被动购买的。从发达国家的情况看，税收优惠对保费增长的影响是立竿见影的，并且更为深远的影响是可以使得消费者对保险的态度由被动购买变为主动购买。有研究认为，以上海1279万就业人口中20%比例购买计算，将创造约100亿元保费收入，相当于上海寿险市场规模增加20%。考虑到上海GDP占据全国的比重，那么，一旦推广到全国将增加约2000亿元的总保费收入，较2011年全国寿险业保费规模1.1万亿元，增长比例大约也是20%。

　　其次，保险销售难度和销售成本极大地降低，将会深刻地改变中国寿险业的营销模式。从实际操作看，为了增强税收的可控性，税收递延型养老保险将首先采用团体保险的形式，由雇主统一组织投保。一方面，将为寿险公司带来长期期缴保费，形成长期稳定的现金流入，有助于改善寿险公司、特别是以展业为主的基层公司的经营状况，进而有利于一线销售人员的稳定性；另一方面，保险公司只需要在业务拓展初期与雇主建立合作关系时投入销售成本，后期则更多地表现为服务成本。从销售人力方面讲，传统上以“人海战术”为主导的销售模式将会改观，寿险公司在维护庞大的销售队伍和增员方面的投入会逐步降低。现有的销售队伍中素质较高的人员将会优先被选拔到拓展和维护团体客户中去，并逐步沉淀，形成寿险公司可持续发展的骨干队伍和宝贵财富，他们也将受到公司的重视，保险公司也有意愿、有能力与其确立劳动合同关系；另一部分销售人员也可以转化为保险公司的劳务派遣制员工，承担日常的客户服务工作，进而符合《劳动法》的要求。