延税型养老保险概念及作用

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[导读]：个人税延养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳个人所得税。对于青年人而言，购买个税递延型养老保险能拿到的税收优惠，因为经过几十年的时间，通胀等因素已经把个税给稀释。

　　在欧美等发达国家个人养老保险支出占到个人金融资产的1/3，个人养老险市场前景非常可观，而中国这一市场仍属处女地，因此未来个人养老险业务的发展能力，将影响国内寿险市场的竞争格局。有业内人士指出，个税递延养老险政策的试点，可以刺激个人购买养老险的需求，扩大了养老险市场。

　　目前，中国人寿、中国太保、中国平安等保险公司都有意向参与竞标。“这对养老险的销售来说，是个非常大的利好，上海个税递延型养老保险如果顺利推行，按照我国的人口数量测算，保险公司未来盈利值得期待。”恒安标准人寿河南分公司的总经理吕方分析说。

　　投保人可以合理避税

　　个人延税型养老保险又称个税递延型养老保险，即投保人在税前列支保费，领取保险金时再缴纳个人所得税。这将是国内首次尝试实施养老保险个人缴费税收优惠政策。由于购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的差异，养老保险税收递延对投保人有较大的税收优惠。甚至有观点认为，随着所得税起征点的不断提高，递延缴纳的税款有望获得减免。

　　对于投保人而言，购买个税递延型养老保险能拿到的税收优惠，主要是因为购买的多是青壮年，领取时已经退休，其间经过几十年的时间，通胀等因素已经把个税给稀释。特别是9月1日新修订的个人所得税，将个税起征点从2000元提高至3500元，同时征税幅度也出现了调整，通过合理购买个税递延型养老保险，其对于每月个税的缴纳将产生很大的影响。而在退休之后，由于收入已经降低，即使再缴税的话，数量也将远远低于现在。

　　一旦实施延税型保险产品，普通投保人将获得多少实惠呢？按照一个职工月收入8000元计算，他每月拿出工资中的500元购买个人养老保险产品，则个人当时将仅以7500元为基数纳税。到多年后领取养老金时，这笔养老金才会被征收税款。到那时候，由于个人退休后的收入已相对降低，缴纳税费的基数相应就会下降，根据个税分段计算的规定，延税型养老保险最后缴纳的税额将会低于目前的缴纳额，从而起到合理避税的作用。此外，随着所得税起征点不断提高，延缓缴纳的税款在将来也有获得减免的可能。