传统保障保险产品可避债避税

向日葵保险网

[导读]：今年“两会”前夕，北京师范大学收入分配研究院发布报告称，目前国内开征遗产税的时机已经成熟，并呼吁把握改革时机，力争在“十二五”期间开征遗产税，起征点定为500 万元。此举立即引发了社会的广泛热议，而不少保险公司也借机大力推销大额寿险保单，并极力宣传人寿保险的避税功能。一时间，保险避税成为人们关注的焦点。

　　保险的初衷便是为人们提供风险保障，将人们未来可能面临的风险及时分散和转移出去。如果事先能够购买足额的人寿保险，则能够在被保险人死亡后留给儿女一笔可观的财富，保障其生活需要。

　　香港首富李嘉诚曾有一段广为人知的名言：“别人都说我很富有，拥有很多财富。其实，真正属于我个人的财富是给自己和家人买了足够的保险。”

　　保险避税，有多强大？

　　下面我们举例来说明人寿保险的避税功能。李先生现年50岁，总资产1500万元，其中包含一栋价值50万元的共有房产，假设去世后妻儿皆在。如果按照曾经公布的遗产税草案来测算，我国遗产税采用累进税率，起征点为500万元，遗产税计算公式为：遗产税=应税遗产净额×税率－速算扣除数。若李先生死亡，则应税扣除额为124万元，具体包括：免征额20万元；丧葬费50万元；共有房产50万元；两位第一顺序继承人每人2万元，共4万元。按此计算，则应税遗产净额为：1500－124=1376万元。根据遗产税五级超额累进税率表，征税税率为50%，速算扣除数为175万元，故实际应缴纳遗产税=1376×50%－175=513万元。这样，李先生的妻儿能够实际继承的财富为：1500－50－513=937万元。

　　假设为了规避遗产税，李先生购买了一份保额为1000万元的终身寿险，趸交保费为500万元。若当前死亡，则应税遗产净额为：1500－500－20－50－50－4=876万元，税率为40%，速算扣除数为75万元，则实际应缴纳遗产税=876×40%－75=275.4万元，而保险赔付金为1000万元。因此，李先生的家人通过继承和受益所实际得到的财富为：1500－500－50－275.4＋1000=1674.6万元。两种情形的巨大反差如表1所示。