第二条腿：企业年金

美国企业年金(补充养老金)是世界上产生最早、目前规模最大的一类退休计划。1875年，美国运通公司创建了世界上第一个企业年金。但直至100年后，美国的雇主年金才真正开始壮大起来。1974年颁布的《雇员退休收入保障法》是美国私人退休金制度中最为重要的一部法律。该立法为美国企业年金计划的大规模发展奠定了坚实的法律基础。

尤其是1978年新修订的《税收法》创造性地推出了401(K)计划后，美国企业年金计划发展如虎添翼。目前，美国已发展成为世界上最大的一个企业年金市场。它不仅为美国国民提供了一种来自政府公共福利以外的补充福利，而且更为重要的是，作为社会保障体系的第二支柱，它为美国政府分担了相当部分的“社会保障”责任和负担，进而为美国社会保障体系的市场化改革取向奠定了十分重要的物质基础。

美国企业年金之所以能承担起美国人养老的重担，并替代了财政的巨大压力，这完全归功于美国企业在世界范围内的强大竞争力以及由此而带来的巨大盈利能力。美国人的高工资与高福利是与企业的强大分不开的。

第三条腿：个人退休储蓄与投资

这是由美国传统的家庭自我保障逐步发展演变而来的，它被看作是美国社会安全网的第三条腿或第三支柱(thirdpillar)。

在美国，大多数的金融财务顾问认为，人们大约需要退休前收入的70%来维持一个合适的、退休后的生活标准。如果你退休前拥有美国人的平均收入，则你的社会养老保险支付给你的退休金将仅相当于你退休前收入的大约40%。你将需要你的企业年金或储蓄与投资来补充。

美国人的个人退休储蓄与投资主要分两类：一是以退休养老为目的“退休储蓄账户”，这是一种特殊的储蓄存款，它要求你在工作期间从工薪中提取存入一种叫IRA(个人退休账户)的专户，可延迟纳税，但该账户存款只能在你年老时方可动用;二是以家庭或个人为投资主体，向商业保险公司定期缴纳保费来购买人寿保险或养老保险，这叫保险投资。

由于美国国民收入水平高，人均GDP达4万多美元，再加上保险市场极其发达，因此，美国人购买商业保险来养老也是极流行的投资方式。

从美国人的养老供给结构来看，企业年金与个人退休计划占大头，二者合计占据了美国人养老支付比例的74%，也就是说，企业和个人承担了美国人养老负担的3/4。相反，政府承担养老的负荷只占全社会的1/4，即25%。这就是“三条腿”的美国人养老保障体系。

由此可见，企业是美国人养老的主要支柱和坚强后盾。当然，不同的企业给予雇员的福利待遇是有较大差别的，因此，对于雇员而言，找一个好企业，就等于有了一个可终身依靠的养老保障。