第二，难以拟定资金来源、缴费主体及比例。服务费用筹措是建立长期照护服务体系的关键。社会保险实行雇主、雇员双方缴费，企业、个人与政府三方负责的原则，缴费率需要建立在精算预测方案的基础上。目前我国企业为职工“五险一金”所支付的成本已占到职工工资总额的40%以上，为职工缴纳不超过工资总额十二分之一的企业年金，如果再让企业来负担护理保险可能会很难。

　　第三，很难选择是采取现收现付、基金积累抑或部分积累统账结合的基金财务模式。老年长期护理保险应是长期险种，需要进行纵向的代际收入再分配，实行基金完全积累的个人账户制或者部分积累统账结合模式，才能应对人口老龄化风险。那么基金的统筹层次、保值增值将如何安排？尤其基金缴费率的测定和保障水平的确定是主要难点。

　　第四，难以确定长期护理社会保险的受益资格和发放条件。是参照养老保险以60岁为法定发放年龄，还是以参保者对护理的需求划分？如果根据护理需求划分，那么评定标准又是什么？如果只为体弱者、失能者提供护理费用补偿，那么健康群体的待遇如何计发？这同样要充分考虑兼顾公平和效率的关系。

　　第五，难以处理牵头单位、主管部门等管理机构与运行体制方面的问题。如果由卫生部门负责制度建设，不可能有足够的人力处理缴费率、投资渠道、基金入市、保值增值等问题，当医疗服务和长期照料服务出现界定不清时，长期护理保险的给付应该怎样操作？当老年护理需求大收费高时，会导致卫生行政资源的膨胀、医疗救治资源的浪费。如果长期护理社会保险由人社部门主导，虽然可在基金管理、财务运行和缴费率，但不利于根据对护理的需求等级在待遇给付上进行划分。

　　综合以上种种原因，笔者认为，应当分阶段、分步骤地发展老年长期护理保险制度。在现阶段，应先将老年长期护理保险作为员工福利计划，参照企业年金模式纳入企业补充养老保障体系，享受国家税收优惠政策。由雇主、雇员共同缴费，均享受税收优惠政策，再用缴费形成的基金购买商业长期护理保险产品。在第二阶段，将老年长期护理保险制度纳入法定、有较强承受力和可持续性的社会保险制度，规定在职人员缴纳统一固定的保费，由雇主和雇员均摊，享受税收优惠政策。政府应积极鼓励寿险公司开发长期护理保险，创造一个有利的政策环境，还应制定长期护理保险法，对护理保险的范围、标准、支付办法等作出明确规定，以期长期护理保险市场的规范发展。（来源：金融时报）