王绪谨所说的递延税养老保险，一个典型的例子，就是美国始于80年代初的401K企业年金计划。美国政府对401K账户提供税收优惠，规定年存款额不超过1.05万美元时可延期纳税；员工和公司存入账户的资金从税前收入中扣除，无需缴纳所得税；账户基金投资收益也无需交税，只有等雇员达到法定退休年龄，开始从账户中取款时才缴税。而我国的企业年金制度则起步较晚，截至2011年底，我国企业年金基金累积结存为3570亿人民币，美国的401K计划，早在2004年就已达2.1万亿美元；在税收优惠上，企业年金免税比例仅为4％，美国、加拿大、法国等发达国家则均在15％以上。
在美国，商业养老保险也是个人养老金体系的重要组成部分。截至2010年，美国70％的家庭拥有人寿保险，主要是定期人寿保险和终身人寿保险两种传统型险种。日前，随着人们理财渠道的多样化，美国的保险公司也尝试推出一些特殊的投资型险种，如针对长期护理的提前理赔，用于垫付养老过程中产生的护理费用，针对养老进行险种的优化和革新。
数据显示，2009年，美国商业保险密度和深度分别是3710美元和8％，远高于595美元和7％的世界平均水平；不过专家介绍，即使在一个商业养老保险业如此发达的社会，商业保险也仅作为个人养老账户的一个组成部分，与企业年金（401K）、个人退休账户（IRAs）等共同支撑国民的老年生活。
按照国际社会的惯例，社保强调的是社会公平，它的基本原则是：低水平，广覆盖，保障是保而不包。更多个性化的保障需求，实际上是由商业保险来做补充的。反观国内商业养老保险市场，历经三十年的发展，市场一头是雾里看花的消费者，另一头是委屈的服务提供商，怎么才能让商业养老险真正发挥养老保障功能？中国养老所面临的挑战，是如何管理养老金体系，从税收优惠政策、搭建风险交易平台，推动自愿性养老保险制度的形成，让企业年金和私人养老金走上快速发展之路，以应对人口老龄化带来的挑战。
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