第三十七条失业保险基金按规定调剂用于促进就业的资金。由市社会保障部门提出用款计划，市财政部门审核后，及时填制财政专户缴拨凭证，从财政专户内的失业保险基金中直接划入促进就业专项资金账户。市财政部门和经办机构凭财政专户缴拔凭证记账。

　　第三十八条由市财政部门根据市社会保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款。

　　市财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时，要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。

　　第七章 资产与负债

　　第三十九条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款（含收入户存款、财政专户存款、支出户存款）、债券投资、暂付款项等。

　　经办机构负责现金的保管、押运、管理，建立健全内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》。

　　各级经办机构要及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账。市经办机构和市财政部门要定期相互对账，保证账账、账款相符。

　　用基金购买的国家债券视同货币资金，由市财政部门商市社会保障部门委托开户银行代为妥善保管，确保账实相符。

　　暂付款项要定期清理，及时收回。

　　第四十条负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，由市经办机构查明原因提出申请，经市财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。

　　第八章 基金实物资产

　　第四十一条基金实物资产是指依据市人大审议通过的《上海市城镇职工社会保险费征缴若干规定》，市政府2002年发布的《上海市社会保险费征缴实施办法》（市政府第117号令），由经营困难的单位提供有处置权的资产备案登记后，经市劳动保障局批准缓缴社会保险费的，缓缴期满未按缴费计划足额缴纳社会保险费的，由市劳动保障局依法申请法院强制执行，由法院裁定给市社会保险经办机构管理的实物资产。

　　第四十二条实物资产由市社会保险经办机构单独设账，按法院裁定价格计入。已形成的实物资产应适时变现，变现取得的净收入，全部计入当期社会保险费收入。

　　第九章 基金决算

　　第四十三条每年度终了后，市经办机构应根据市财政部门规定的表式、时间和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。

　　财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及管理情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说明的事项。经办机构可根据工作需要，增加基金当年结余率、社会保险费实际收缴率等有关财务分析指标。

　　编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。

　　第四十四条市经办机构编制的年度基金财务报告在规定期限内经市社会保障部门审核汇总后，送市财政部门审核，经市财政部门同意后报市政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。

　　第四十五条市财政部门和市社会保障部门要将市人民政府批准的基金年度决算分别上报财政部、劳动和社会保障部。