问：其实，作为风险保障和理财的一种方式，保险一直都是避开遗产税的有效途径，国际上通过保险节省遗产税已是极为普遍的事。而近年来巨额保单的不断出现，也正是一些富人看到了保险避税的好处。那么，如果开征遗产税，该如何利用保险避税？又有哪些值得注意的地方？

　　答：

　　趋势

　　开征遗产税只是时间问题

　　关于遗产税的开征，如今，业内似乎已有了一定共识。虽然目前我国暂时没有遗产税，但是从发展历程及征税基本条件来看，未来开征遗产税可能性极大。

　　业内人士告诉记者，遗产税除了一般意义上的优点，如增加财政收入、限制私人资本、补充所得税的不足外，在我国还有更加实际的意义，比如缩小贫富差距、促进社会捐赠和控制热钱涌入，未来开征遗产税只是时间问题。

　　今年以来，几单巨额保单的出现，或许也说明了一些富豪们对于遗产税出台的担忧，进而及早布局保险，以规避风险。资料显示，年初在深圳就曾出现两笔总保额均过亿元的保单，而在去年9月份深圳某寿险公司还签下总保额为1.09亿元的巨额保单，当年缴费102万元。

　　记者从部分险企获悉，目前大额保单正呈现稳中有升的态势。有统计数据显示，今年1—6月份，某寿险公司人身险保额在100万元以上的保单共有400多件，同比上涨近九成。

　　有专家认为这些高额保单在提供寿险保障的前提下，还可以为投保人提供避税和资产传承的功效。据介绍，现在倾向于购买高额保险的大多为商界人士，而他们投保大额险的主要目标是避税和避险。

　　那到底哪些才属于遗产税的征收范围呢？国金证券分析师陈建刚表示，遗产税的征收范围主要是财产所有人死亡后遗留下来的财产。除此之外，对死亡人遗产征税的还有一种继承税，它是对财产继承人所取得的遗产数额课征的税收。

　　继承税与狭义遗产税的不同就在于继承税是对继承人获得的那部分遗产课税，遗产税是对死亡者的遗产总额课税。

　　记者了解到，近代意义上的遗产税始于1598年的荷兰，目前全球有100多个国家开征遗产税，各国征收遗产税税率在10~70%之间。按照纳税人和课税对象的不同，遗产税大致分为总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制。

　　策略

　　寿险变现能力可规避遗产税

　　关于寿险如何规避遗产税，陈建刚表示，寿险有非常强的变现能力。不同于其它税种，继承人须先筹一笔钱缴清遗产税款才能完成全部财产过户登记，不能用继承的遗产来缴纳遗产税。寿险是立即给付的现金，常在被保险人死亡后，保险公司以现金给付保险受益人，充分符合遗产税以现金缴纳的需要。

　　同时，购买寿险还能减低应税财产。购买寿险的保费属于支出项，不会列入资产总额，等于在保持总资产不变的前提下，提高免税资产，降低征税资产。

　　“我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴纳的保费来购买保险，如果资产总额、贷款负债的余额少于原来的遗产总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。同时，运用购买高额保单的方式来节税，可以轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。”陈建刚告诉记者。