我国实行的是社会统筹和个人账户相结合的养老制度，社会统筹账户用于支付应付退休金，个人账户则用于个人积累。其中，引发舆论关注的养老金缺口主要是由于社会统筹账户无法足额支付当期养老金，个人账户资金被挪用以弥补社会统筹账户资金不足，造成在个人账户中记账部分与实账部分有2.3万亿元的缺口。按照人力资源和社会保障部发布的统计公报，截至上年末，我国基本养老保险基金累计结存2.39万亿元。当期支付养老金虽然没有问题，但个人账户的空账运行让未来的支付面临较大困难。
我国养老金缺口形成有其深刻的背景。在本报专家组成员、中国银行国际金融研究所副所长宗良看来，缺口形成的主要原因有二：一是改革建立“统账结合”的养老保险模式初期，挪用个人缴费为当时并未参保的退休者支付养老金，造成了在职职工个人账户出现空账；二是近年来我国老龄化速度加快，并且养老金水平逐步提高，使得国家无法在短期内解决缺口问题。他认为，我国养老问题不能简单地归为基本养老保险资金缺口问题，更是养老体系不够完善的结果。
我国人口多，层次复杂，实现基本覆盖国民的社会保障难度很大，加之实施期限较短，而随着老龄化、城镇化的深入，养老金支出将加快，因此，建立可持续发展的社会养老保障体系是我国面临的重大课题。如何建立？宗良给出如下建议。
首先是加大政策对养老体系的支持力度。宗良认为，企业年金和商业保险是养老体系中的重要组成部分，也是发展潜力较大的部分。可考虑适当降低社会基本养老保险的缴费比例，这样做有三点好处：一是适当降低社会基本养老保险的缴费比例可以增大企业年金的发展空间，激发更多中小企业设计企业年金的积极性；二是中高收入群体可以选择把更多的钱投入到企业年金和商业保险中去；三是可以把农民工等低收入人群更多纳入到我国基本养老保险体系中。他建议完善企业年金以及商业养老保险的相关政策优惠，允许企业缴纳年金部分在企业所得税前扣除，并对个人缴费部分通过税收递延实现优惠；逐步探索在商业养老保险中赋予个人投资选择权。
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