税延型保险破题纾困中国式养老

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[导读]：对于政府而言，随着人口抚养比的攀升，中国可能出现未富先老。如何筹措资金以弥补养老体系的缺口？养老资金如何有效管理以获得更大保值增值？

　　所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。由于个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得一定的优惠，在美国、澳大利亚等发达国家已经是比较成熟的政策。

　　即将在年内有所突破的个人税延型养老保险，是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除，而在将来退休后领取保险金时再缴纳，这和目前个人收入纳税后才能购买商业保险有所不同。

　　根据上海市金融服务办公室主任方星海的说法：“目前，上海试点个人税延型养老保险的条件已基本具备，相信可于年内推出，且税前列支的上限为每人每月1000元。”

　　这就意味着，人们可以把年轻时每月1000元的收入，存入企业年金和商业养老保险进行投资增值，把原本立即缴纳的相应部分所得税，延迟到退休后领取养老金时再缴，并且一般而言适用较低的税率。

　　记者从消息人士处了解到，上海个人税延型养老保险产品定位为契约型养老保险，产品形式分为万能型和分红型；税收递延模式采取“税基递延”型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税；缴费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

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