【摘要】养老保险基金记账利率是如何确定的？需要参加哪些因素？个人账户储存额的计算方法分哪两种？个人账户储存额的记账利率是由各地确定还是由国家统一发布？基本养老保险基金在银行的活期存款有没有利息？

养老保险基金记账利率的确定

养老保险基金记账利率的确定主要参考以下三个方面：

一是参考当地上一年职工平均工资增长率确定；二是根据银行的居民定期存款利率确定；三是按照养老保险基金运营的实际收益确定。

《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）规定，职工基本养老保险个人账户储存额，每年在参考银行同期存款利率的基础上，适当考虑一些今后影响个人账户养老金水平的因素，如经济发展水平和工资增长情况等。由于基本养老保险基金结余部分全部购买国债，因此，记账利率给予优惠，基本养老保险基金在银行的活期存款，按居民3个月存期的利率计算利息。

记账利率由谁确定？目前有两种主张：

一种主张由各地确定；另一种主张由国家统一发布。前者的理由是各省、自治区、直辖市经济发展水平和工资水平差别很大，基金运营的回报率也不同，记账利率无法统一；后者的理由是记账利率为政策利率，个人账户实际是空账，目的主要是保证职工退休后的待遇水平。在省级统筹或尚未实行省级统筹的条件下，实行全国统一的个人账户记账利率比较困难，同时统一制度前是由各省、自治区、直辖市分别公布本地区的个人账户记账利率。因此，在统一制度初期，个人账户储存额的记账利率，还是暂由各省、自治区、直辖市人民政府参考同期银行储蓄利率，并结合本地区的实际情况确定。

按照原劳动部发布的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）的有关规定，个人账户储存额有两种计算方法，即“年度计算法”和“月积数法”。 年度计算法--至本年底止个人账户储存额在每个缴费年度结束后按年度计算。计算公式：至本年底止个人账户累计储存额=上年底止个人账户累计储存额×（1+本年记账利率）+个人账户本年记账金额×（1+本年记账利率×1.083×1/2）月积数法--至本年底止个人账户累计储存额在一个缴费年度内按月计算。计算公式：至本年底止个人账户累计储存额=上年底止个人账户累计储存额×（1+本年记账利率）+本年记账金额+本年记账额利息其中：本年记账额利息=本年记账月积数×本年记账利率×1/2 本年记账利率=∑[n月份记账额×（12-n+1）] （n 本年各记账月份，且1≤n≤12）