上海探讨了两年多的“个人税收递延型养老保险试点”终于破冰。

　　昨日记者从多个渠道获悉，上海保监局已与国税总局达成协议，个人税收延税型个人养老保险（个人年金）将在上海试点。延税金额可能是每月600元，试点之后再调整。在上海试点约2-3年后有望在全国推广。据悉，税收优惠仅限个人年金计划。

　　所谓个人型延税养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人收入有很大区别（如目前收入为10000元，退休后可能只有3000元），其边际税率有非常大的区别，养老保险税收递延对于投保人有很大的税收优惠。

　　养老年金保险

　　与大家所熟悉的意外险、重大疾病保险不同，养老年金保险是一种特殊的保险。它并不会在保户出现意外、罹患疾病时给予一定的赔偿，而是在被保险人达到一定年龄，如到退休年龄时，开始定期地发放养老金。

　　相对于其他保险产品，从年金养老险中获益的前提是长寿。也就是人的实际寿命超过预期寿命，导致退休费用不足而生活质量无法保证时，它可提供帮助。个人养老年金保险是根据客户期望在年老后领取养老金的多少，来确定现在所缴纳的保费金额，而且每年享受保险公司投资分红。通过这样的安排，客户可以将年轻时富余的资金积累下来，用于规划年老时的退休生活。

　　根据年金险的规则如果一个人的寿命与他的预期寿命相同，那么他投保年金险则既未获益也未损失；如果他的寿命超过了预期寿命，那么他就获得了额外支付，其资金主要来自没有活到预期寿命的那些被保险人缴付的保险费。所以年金保险有利于长寿者。

　　每月600元只是刚够起步

　　按照我国现行税法的规定，我国居民个人购买的商业养老保险，在领取养老金时无需缴纳个人所得税，而上海试点中的缴税方式恰恰相反，就是在领取养老金时缴税。据悉，税收优惠仅限个人年金计划。

　　由于细则尚未公布，对于个人年金计划税收优惠的范围目前有两种理解。一种是企业年金的个人缴纳部分，另一种是既包括企业年金的个人缴纳部分也包括“个人投保”的商业性养老年金保险。

　　据一家寿险公司高层表示，每月600元的延税，只相当于个人年金的起点。一般商业型养老险年金保险主要以分红险的形式呈现，为保证未来有足够的收益可供养老，一般缴纳的保费都比较高。

　　若是以30岁的男性或女性案例看，每月600元保费刚刚够起点，属于最基本的养老保障。由此看来，递延个人养老金计划的试点意义更大，但受益人群并不广，“愿意交纳一年7200元以上保费的人群目前并不是很多，只是7200元可免税，不是可以抵消7200元保费”。