对于富人群体而言，遗产税往往因为数额巨大，成为最受关注的标的。

　　目前国内尚未有遗产税。不过，早在1996年，遗产税法便被列入国家九五立法计划。2004年，则公布了《遗产税暂行条例（草案）》。在正式征收遗产税之前，富人们不能不未雨绸缪。

　　而在遗产税之外，保险还有另一项避税功能，即个人税收递延型养老保险，而这也是与更多国人密切相关的。

　　所谓个人税收递延型养老保险，指投保人在领取保险金时再缴纳个人所得税，实际上是给予购买养老保险的个人税收优惠。

　　破产并不可怕

　　保险除了具备一定的避税功能，也能在一定程度上为受益人规避债务风险。

　　在国外，很多会富豪利用保险产品为自己“避债”，如果发生债务纠纷，个人资产将会被用来偿还债务，身家被没收、查封。然而，保险产品则能为保单收益人留下一部分资产。如果此前购买的是天价保单，即便公司破产，财产被查封，也依然有可能延续自己的富人生活。

　　最著名的案例莫过于美国安然公司创始人肯尼斯·莱的故事。2001年，安然公司申请破产。不过在此前一年，肯尼斯用4000万美元购买了多重商业年金保险。

　　由于美国大多数州都规定人寿保险金和年金给付受法律保护，所以即便肯尼斯的公司破产，其保险年金亦不必用来抵偿债务。如今，这位创始人每年依然可以从保险公司领取90万美元年金。

　　北京一位律师向理财周报记者表示，人寿保险金是只属于债务人自身的债权，债权人无权要求债务人以保险给付抵偿债务，能够有效保全投保人的资产。不过，需要注意的是，投保人在填写保单时，必须指定受益人，否则赔偿金只能算作遗产，需偿还被保险人债。

　　人寿保险能“避债避税”

　　保险产品具有一定的避债避税功能，但并非你购买的所有保险产品均具有此效果。

　　信诚人寿一位内部人士向理财周报记者介绍，只有人寿保险能“避债避税”。具备此功能的产品都是传统的保障型产品，而诸如投连险等投资型保险产品并不能“避债避税”。

　　与此同时，人寿保险属于人的生命资产，免纳个人所得税。上述律师介绍人寿保险是专属于保险受益人自身的权利，大于债权，所以债权人无权要求受益人以保险给付偿付债务。

　　据《合同法》第七十三条：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”

　　根据我国法律，人寿保险主要包括定期寿险、终身寿险、两全保险等。而诸如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。

　　只要不能证明受益人保险合同无效，或者投保金来源违法，法院也无权处置受益人的保单。当然，购买的人寿产品也不一定能实现“避债避税”。如果购买保险资金属于违法所得，或在公司出现问题之后投保，法院可裁定保险公司强行退保。