遗产税开征预期再起富豪未雨绸缪借道避税

　　大额寿险保单的纪录正在不断刷新。昨日，平安人寿内部再次被爆出一张保额1亿元的天价保单，而在不久前信诚人寿也承保了一张保额高达2亿元的大单。亿元寿险保单已不再是传说。

　　据了解，亿元寿险保单频现背后，投保人（被保险人）多为私营企业主，一方面有遗产税开征预期下的未雨绸缪，另一方面也有其对“健康投资须尽早”的当下感悟。

　　避税须指定受益人

　　平安人寿近日签下的这张亿元寿险保单来自于其北京分公司。投保险种组合是：护身福及附加定期5000万元，护身福重疾1000万，护身福意外保额5000万元，累计人身险保额1亿元。

　　这张巨额保单的签署并非偶然。今年以来，保额在千万以上、甚至过亿的寿险大单出现剧增的趋势。2013年至今，平安人寿仅在北京就已产生两张保额过亿的保单。除此之外，信诚人寿等多家外资保险公司在北京、深圳等地也签下了多张亿元保单。

　　据了解，这些亿元寿险保单的投保人和被保险人多为私营企业主，保单属性多为保障型险种。一位协助公司签下过大单的保险营销员告诉记者，“这些投保人有类似的特点，相比一般的投保人，他们投保的主动性较高，相比价格更看重后续保障服务，在与保险公司签署合同时也多提出保密要求。”

　　合理避税是他们投保高额保单的驱动因素之一。虽然我国开征遗产税至今未有明确时间表，但相关预期此起彼伏，也让越来越多的有钱人开始尝试通过大额寿险未雨绸缪。据多位保险理财师介绍，“不少企业主在咨询投保事宜时，会主动问起保险避税的事情。”

　　从国际通行的惯例来看，寿险保单通常是规避遗产税的一大选择。我国台湾富豪蔡万霖就曾通过购买高额寿险、上市公司股票运作、设立各种基金会这三种渠道成功规避了巨额遗产税。越来越多的高端人群开始思考，怎么能以最小的代价顺利实现财富的传承。

　　而根据我国遗产税暂行条例草案，投保寿险所取得的保险金可不计入应征税遗产总额，但草案并未对此进行详述。从记者了解到的情况来看，一些国家对所有寿险产品免征遗产税；但有些国家的遗产税免征范围仅限于意外险、终身寿险等保障型险种，而投资型保险产品（如万能险、投连险）中的收益部分则被视为个人所得税须被征税，只有身故保障部分可免税。

　　“因此，在目前政策不明朗的情况下，我们一般都建议想避税的高端人群，尽量投保保障型终身寿险。”一位保险理财师对记者说。当然，并不是所有投保了保障型终身寿险的被保险人都能免征遗产税。

　　需要重点提醒的是，想避税必须指定受益人。根据国外经验，在寿险产品中，只有指定了保单受益人，保险事故发生时（被保险人死亡），受益人取得的身故保险金才可不被视为被保险人遗产，一般不用交纳遗产税。但若没有明确指定受益人而是法定受益人，那当被保险人死亡后，身故保险金将根据继承法进行分配，将被视为遗产需要征税。