上海版个税递延型养老保险产品已经设计完成

　　上海个税递延型养老保险方案试点准备工作正在推进。

　　知情人士向早报记者透露，上海版个税递延型养老保险产品已经设计完成，产品形态将主要为分红险和万能险，每人每月缴纳的保费中的600元可延后缴纳个税。

　　所谓个税递延型养老保险，是指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，退休后领取保险金时再补缴个人所得税，这有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。

　　在国外，这种产品非常通行，可通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。

　　上述知情人士称，从目前工作进展来看，上海层面相关部门已无大碍，但方案试点还有待国税总局的最终批准。目前符合要求的各大保险公司已在技术平台、销售团队以及客户沟通上有所准备，只待政策东风。知情人士称，目前上海保险行业将个税递延型养老保险的产品月缴保费定为600元，未来具有购买意向的个人可以向企业申请，由企业组织个人向保险公司购买产品。

　　对于600元的缴费标准，分析人士称，根据每级税率适用的应缴纳税收区间，部分纳税者税前列支600元，就可以实现税率差的一级跳。

　　根据今年9月1日最新实施的个税缴纳方案，个税起征点提高至3500元，扣除四金以及3500元的起征额，全月应缴纳税所得额不超过1500元，按一级税率3%计算；超过1500元-4500元，按二级税率10%计算，速算扣除数105元；超过4500元至9000元，按三级税率20%计算，速算扣除数555元；超过9000元至35000元，按照四级税率25%计算，速算扣除数1005元；超过35000元至55000元，按照五级税率30%计算，速算扣除数为2755元；超过55000元至80000元，按照六级税率35%计算，速算扣除数5505元；超过80000元，按照七级税率45%计算，速算扣除数13505元。

　　一位业内知情人士给记者算了一笔账：以月收入在6250元者为例，扣除四金后（按照占比工资19%计算）以及个税起征点3500元后，应纳税1562.5元左右，缴税标准应参照10%的税率计算，再减去速算扣除数105元，需要缴税51.25元。如果可以税前列支600元作为保费，月收入6250元左右则应纳税962.5元，按照3%税率计算，应缴税28.875元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税22.375元。

　　以此类推，如果每月购买600元的个税递延型养老保险，以每个应纳税区间下限计算，从三级税率降到二级税率每月可以避税60.3元，从四级税率降到三级税率可以避税120.45元，从五级税率降到四级税率可以避税150.55元，从六级税率降到五级税率可以避税180.65元，从七级税率降到六级税率可以避税210.8元。

　　从产品形态看，知情人士称目前是以分红险以及万能险为主，并设有保底利率，账户价值为交纳的保费以及投资收益。而投连险由于可以全部用于股市投资，波动性很大，目前个税递延型养老保险还不应用于投连险。