[摘要]前段时间大家对上海即将开展个人所得税购买商业个人养老保险递延的政策很关心，这里说了一些收集和整理，以便大家了解这个政策，对今后的个人理财有所帮助。

前段时间大家对上海即将开展个人所得税购买商业个人养老保险递延的政策很关心，这里说了一些收集和整理，以便大家了解这个政策，对今后的个人理财有所帮助。众所周知，上海是中国的经济金融中心，改革开发以来，各种针对金融行业的政策条规首先在上海施行并推广至全国。银行、证券两行业的发展大家有目共睹，之前政策不敏感的人因此错过了无数的机会，而作为三大金融行业之一的保险。

虽然之前也有颇多政策，但是无论是力度还是深度都没有银行和证券来的深远，加之在普通民众中对保险的误解和不信任，导致其发展明显落后于另两大金融行业，而这次的递延政策则是一个明显的信号，国家将大力扶持保险行业，使之成为名副其实的金融支柱。

国办发 〔2008〕126号   －2008年12月13日出台的金融30条首次正式明确“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”,这标志着保险业税收优惠的步伐将正式迈出。鉴于其他国家类似政策所体现出的巨大影响,市场人士将此视为保险业重大利好,一旦落实或将成为刺激保险股表现的一大催化剂。

《金融30条》提出“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”把上海建设成国际金融中心的提法最早见于1992年,是年召开的党的十四大报告提出,“尽快把上海建设成为国际经济、金融、贸易中心之一,带动长江三角洲和整个长江流域地区经济新飞跃。”17年后的今天,国务院出台文件对上海国际金融中心建设进行系统性规划,此举意味深长。

保险试点上海先行：

一、是加快发展航运金融服务，支持开展船舶融资、航运保险等高端服务。

二、是积极发展上海再保险市场，鼓励发展中资、外资、合资的再保险公司，吸引国际知名再保险公司在上海开设分支机构，培育发展再保险经纪人，积极探索开展离岸再保险业务。

三、是鼓励个人购买商业养老保险，适时开展个人税收递延型养老保险试点。

“个人税收递延型养老保险试点”的具体方案，将由财政部、税务总局、保监会会同上海市有关部门研究。据悉，2009年3月19日，保监会、税务总局牵头组织相关保险公司举行了一次内部讨论，税务总局有关官员在会上表示，上海这一试点不能仅限于企业单位，应覆盖全部。

关于这个政策，有以下三点可以了解一下：

1、上海的个人商业养老保险递延政策具体情况可能如下

个人每月限额递延100元的个人所得税，如果按照20％的税率算的话，相当于每人每月购买500元－600元的个人商业养老保险而得到所得税的递延。

例如：A的工资为10000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为8000元，假如税率为20％，则A应纳税额为8000*20％＝1600元。

如果A购买500元的个人养老保险的话，则其应纳税工资变为7500元，则相应当期所缴个人所得税为：7500*20％＝1500元同时A所缴的500元养老保险金将进入个人账户进行管理，待到A退休的时候，根据当时A的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再进行确定需要缴多少的所得税。

如果当时收入低于了起征点，其不用再缴税（等于减免）

如果高于起征点再按当时税率进行缴税

2、如果是理性投资者的话，都应该购买此类个人商业养老保险

此方案的最大意义就在于，对于理性的个体而言，只要需要缴个人所得税的，都应该购买此类保险。

3、传递了国家以税收优惠政策促进补充养老保险的明确信号

通过税收优惠政策实质性的降低个人参加补充养老保险的成本，逐渐降低公众对基本养老保险统筹的依赖，缓解财政压力，最终有利于养老保险体制中国家、企业、个人各负其责，建立可持续的养老保险体制。

4、可实施程度高

由于在购买保险和领取保险金的时候投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，养老保险税收递延对于投保人有非常的税收优惠。

国际上对于个人养老保险的税收优惠是普遍做法，而目前正在研究的税收递延并不是力度最大的政策，其可实施程度是非常高的。当然限额规定也很重要，我们初步预计每月的抵扣额度应该不会超过500元，以免税收政策过于向富裕人群倾斜。如果是500元限额，对于寿险的推动也是非常巨大的。

由于领取保险金的时候通常是20至30年之后，通常也不具有其他收入，所以至少应该适用更低税率。对于一个目前边际税率在20%的投保人，其税前抵扣实际上是提升了25%的利益（节税的20％和保险本身的长期获利5％左右），如果在领取保险金的时候达不到起征点， 25%其实就是投保人可能在20至30年期间可能获得的超额收益，这是非常大的吸引力

[来源：[上海 中宏人寿 陈刊http://quick.xiangrikui.com/blog/58452.html]